收购私募基金管理人公司，西藏那曲

这些小知识


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77 按应付金额确认收购私募基金管理人公司，
借：证券清算款
260
贷：银行存款
在认购/申购确认日，按公允价值进行初始计量收购私募基金管理人公司，
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量



248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
105
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
159 按应缴申购款（保证金）确认




贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分收购私募基金管理人公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和收购私募基金管理人公司，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益



第十九条 内地从事香港互认基金产品评价业务的机构，
应当建立科学、有效的境外基金产品评价体系，相关评价标准、
方法等应当与内地基金产品评价体系一致收购私募基金管理人公司，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求收购私募基金管理人公司，
3、债券派息除权日
借：证券清算款
215
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
4、金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款216
固定净值型货币市场基金存续期间，基金管理人应定期计
算货币市场基金投组合摊余成本与其他可参考公允价值指标
之间的偏离程度，并定期测试其他可参考公允价值指标确定方
法的有效性



私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算收购私募基金管理人公司，

私募基金管理人及其员工跟投本管理人管理的私募证券投基金的，其份额锁定期不得少于6个月
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字终
止确认的债券/产支持证券投成本按移动加权平均法于交
易日结转